Beneficios Que se Contienen en las Disposiciones Fiscales 2024. Análisis Práctico
Autor: José Pérez Chávez
Actualmente, existe una amplia gama de beneficios dirigidos a los contribuyentes de impuestos cuya finalidad es facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Estos estímulos se encuentran dispersos en leyes y decretos en materia tributaria que, ya sea por desconocimiento o por la complejidad que presenta su aplicación, no son considerados por dichos contribuyentes.
Por lo anterior, hemos recopilado, en un solo ejemplar, los principales beneficios fiscales que tanto las personas físicas como las morales pueden aplicar en el transcurso de sus actividades y así, con el conocimiento de los mismos, aminorar su carga tributaria.
Además, presentamos el beneficio correspondiente, ilustrado mediante casos prácticos para una mejor comprensión.
Las principales disposiciones fiscales que se analizan en esta obra son:
Leyes de los Impuestos sobre la Renta y al Valor Agregado
Ley de Ingresos de la Federación (vigente)
Código Fiscal de la Federación.
Resolución Miscelánea Fiscal.
Resolución de Facilidades Administrativas.
Diversos decretos.Contenido
Abreviaturas utilizadas
Introducción
Notas importantes por considerar
TÍTULO I: BENEFICIOS APLICABLES AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
CAPÍTULO I. PERSONAS MORALES DEL RÉGIMEN GENERAL
Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero
Acreditamiento del ISR pagado por la distribución de dividendos o utilidades
Disminución de los pagos provisionales del ISR
Ingresos que no se deben considerar en la determinación de los pagos provisionales
Beneficios en la acumulación de ingresos
Enajenación de acciones a costo fiscal en reestructuración de sociedades
Deducción de anticipos por gastos
Deducción de gastos comunes en el régimen de propiedad en condominio
Deducción de reservas para fondo de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad
Disminución de la PTU
Deducción de pagos por uso o goce temporal de automóviles
Deducción de terrenos para empresas que lleven a cabo desarrollos inmobiliarios
Deducción de gastos de automóviles propiedad de empleados
Disminución de pérdidas fiscales
Disminución de deudas perdonadas
Estímulo fiscal por contratación de personal con discapacidad y adultos mayores
Fomento a fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles
Pagos a contribuyentes dedicados exclusivamente a realizar actividades agrícolas ganaderas silvícolas o pesqueras
Estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional
Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional y otras artes
Sociedades cooperativas de producción
Liberación de la obligación de pago con cheque nominativo y otros medios
Deducción de adaptaciones al activo fijo que faciliten a los trabajadores con discapacidad el acceso a las instalaciones del contribuyente
Ayuda alimentaria para los trabajadores
Régimen simplificado de confianza para personas morales
CAPÍTULO II COORDINADOS
Opción del pago del ISR por cada coordinado
Deducción de la parte proporcional de gastos en grupo
Facilidades administrativas otorgadas por el SAT
Estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional
Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional y otras artes
Ayuda alimentaria para los trabajadores
CAPÍTULO III PERSONAS MORALES DEL RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y PESQUERAS
No determinación del ajuste anual por inflación
Ingresos exentos y reducción del ISR a actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas
Facilidades administrativas otorgadas por el SAT
Opción para deducir gastos e inversiones sin aplicar proporción
Estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional
Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional y otras artes
Ayuda alimentaria para los trabajadores
CAPÍTULO IV PERSONAS FÍSICAS. GENERALIDADES
Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero
Ingresos exentos
Ingresos provenientes del extranjero que no se deben considerar para los pagos provisionales del ISR
Deducciones personales
Estímulo fiscal por el pago de ciertas colegiaturas
Pago en parcialidades del impuesto del ejercicio
Estímulo fiscal por cuentas para el ahorro, primas de seguros o acciones de fondos de inversión
Estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional
Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional y otras artes
INGRESOS POR SALARIOS
Ingresos exentos
Régimen de ingreso en efectivo para efectos del pago del impuesto
Las obligaciones fiscales debe cumplirlas el patrón que efectúa los pagos por salarios
Ingresos asimilados a salarios
Subsidio para el empleo
RÉGIMEN GENERAL DE LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
Régimen de ingreso en efectivo para efectos del pago del impuesto
Disminución de deudas perdonadas
Deducción de anticipos por gastos
INGRESOS POR SALARIOS
Ingresos exentos
Régimen de ingreso en efectivo para efectos del pago del impuesto
Las obligaciones fiscales debe cumplirlas el patrón que efectúa los pagos por salarios
Ingresos asimilados a salarios
Subsidio para el empleo
RÉGIMEN GENERAL DE LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
Régimen de ingreso en efectivo para efectos del pago del impuesto
Disminución de deudas perdonadas
Deducción de anticipos por gastos
Disminución de pérdidas fiscales
Disminución de la PTU
Estímulo fiscal por contratación de personal con discapacidad y adultos mayores
Contabilidad simplificada para actividades empresariales y profesionales
Liberación de la obligación de pago con cheque nominativo y otros medios
Deducción de adaptaciones al activo fijo que faciliten a los trabajadores con discapacidad el acceso a las instalaciones del contribuyente
Ayuda alimentaria para los trabajadores
RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL
Contribuyentes que continuarán tributando en el régimen de incorporación fiscal
RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES
INGRESOS POR ENAJENACIÓN DE BIENES
INGRESOS POR INTERESES
INGRESOS POR DIVIDENDOS
PERSONAS FÍSICAS DEL RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y PESQUERAS
TÍTULO II. BENEFICIOS APLICABLES AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
TÍTULO III BENEFICIOS APLICABLES AL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS
TÍTULO IV BENEFICIOS APLICABLES AL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
TÍTULO V BENEFICIOS APLICABLES A LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
TÍTULO VI BENEFICIOS APLICABLES AL SEGURO SOCIAL Y AL INFONAVIT
TÍTULO VII BENEFICIOS FISCALES CONTENIDOS EN LA LIF-2025 Y EN DIVERSOS DECRETOS
CAPÍTULO I IMPUESTO SOBRE LA RENTA
CAPÍTULO II
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
CAPÍTULO III
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS
CAPÍTULO IV
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN