Autor: José Pérez Chávez
 
Indicamos de manera sencilla, ágil y práctica los principales cálculos
que solicitan los ordenamientos tributarios federales siguientes:
1. Ley del Impuesto sobre la Renta.
2. Ley del Impuesto al Valor Agregado.
3. Ley de Ingresos de la Federación vigente.
4. Ley del IMSS.
5. Ley del Infonavit.
6. Diversos decretos fiscales.
El libro está dirigido, principalmente, a los estudiantes que se inician
en el aprendizaje de la materia fiscal, a los maestros de contribuciones,
a los encargados de cumplir con las obligaciones fiscales de las
personas físicas y morales y, en general, a cualquier persona
interesada en el tema.

Contenido
Introducción
Beneficios fiscales en las fronteras norte y sur del país
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Introducción
Personas morales
Régimen general
Factor de ajuste mensual
Factor de ajuste para periodos mayores a un mes
Factor de actualización
Resultado fiscal de las personas morales
Impuesto del ejercicio de las personas morales
Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales (Cuando no proceden de la Cufin)
Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades mercantiles
Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el título II de la LISR
Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas morales
Ganancia en enajenación de terrenos por la persona moral
Ganancia en enajenación de acciones por la persona moral
Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto
Costo de lo vendido deducible para las personas morales
Deducción de inversiones
Utilidad o pérdida por enajenación de inversiones (Activos fijos)
Determinación del monto original de la inversión en arrendamiento financiero
Saldo promedio anual de los créditos
Saldo promedio anual de las deudas
Ajuste anual por inflación acumulable
Ajuste anual por inflación deducible
Actualización de pérdidas fiscales de las personas morales
Cuenta de utilidad fiscal neta (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)
Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2014)
Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio de 2024)
Cuenta de capital de aportación (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)
Cuenta de capital de aportación (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)
Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras
Pagos provisionales
Impuesto del ejercicio
Régimen simplificado de confianza de las personas morales
Pagos provisionales
Cálculo del impuesto anual
Deducción de inversiones
Personas físicas Personas físicas que perciben ingresos por salarios
Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por retener al trabajador)
Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por devolver en efectivo al trabajador)
Cálculo del impuesto anual a personas que perciben ingresos por salarios (Cuando perciben ingresos sólo por salarios)
Personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales y profesionales
Personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales
Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales
Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales
Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales (honorarios) (Cuando perciben ingresos sólo por actividades profesionales)
Personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales
Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales
Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales
Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales (Cuando reciben ingresos sólo por actividades empresariales)
Régimen simplificado de confianza de las personas físicas
Pagos mensuales
Retención del ISR
Cálculo del impuesto anual
Determinación de la renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que tributan en el Resico
Otros aspectos
Régimen de los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares
Retención del impuesto
Personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles
Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Que optan por deducir gastos)
Pago provisional de una copropiedad dedicada al arrendamiento de inmuebles (Tomando la opción de 35% sin comprobar)
Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Que optan por deducir gastos)
Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Cuando perciben ingresos sólo por arrendamiento de inmuebles)
Personas físicas que perciben ingresos por enajenación de bienes
Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de terrenos por persona física no empresaria
Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de construcciones por persona física no empresaria
Pago provisional por enajenación de inmuebles por persona física no empresaria
Personas físicas que perciben ingresos por intereses
Retención por el pago de intereses
Personas físicas que perciben ingresos por dividendos
Acumulación de los dividendos percibidos de una persona moral a los demás ingresos de una persona física (Determinación del ingreso que se acumulará y el impuesto que se podrá acreditar)
Impuesto sobre la renta adicional por pago de dividendos efectuados por las personas morales
Estímulo fiscal a las personas físicas por el pago de dividendos efectuados por las personas morales
Personas físicas que perciben otros ingresos “De los demás ingresos que obtengan las personas físicas”
Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben otros ingresos
Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben otros ingresos (Cuando sólo perciben otros ingresos)
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Introducción
Determinación de los pagos mensuales definitivos
IMSS
IMSS (Aportaciones de seguridad social)
Determinación del salario base de cotización
Determinación de la liquidación mensual de cuotas al IMSS (I) (Por los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, y guarderías y prestaciones sociales)
Determinación de la liquidación bimestral de cuotas al IMSS (II) (Por el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez)
INFONAVIT
INFONAVIT (Aportaciones patronales)
Aportaciones al Infonavit
DIVERSOS
Introducción
Cálculo de recargos de contribuciones omitidas en el ejercicio de 2024