Autor: José de Jesús Sánchez Piña
Desde las épocas más remotas de la humanidad han existido los tributos, como un medio de demostrar la superioridad de una clase sobre otra en sus orígenes; hoy, aparecen ante nosotros como la herramienta principal para que una persona como lo es el Estado pueda llevar a efecto sus programas de actividades y dar atención a la satisfacción de necesidades colectivas, tales como la seguridad interior y exterior (policía y ejército), justicia (los tribunales), educación, etcétera.
Esta obra tiene como finalidad primordial constituir una ayuda a todas las personas que se inician en la materia de Derecho Fiscal.
¿Por qué pagamos impuestos?... ¿Quién debe pagar impuestos?... ¿Cuándo debemos pagar los impuestos?... ¿Quién debe cobrarnos los impuestos?... ¿Existen diversos impuestos?... Estas y muchas cuestiones nos asaltan a diario. El presente trabajo intenta de manera sencilla dar respuestas a esas dudas que son de vital trascendencia.
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN
UNIDAD I
GENERALIDADES EN MATERIA FISCAL
1.1. ANTECEDENTES HISTÓRICOS DE LOS IMPUESTOS
Roma y los impuestos.
Datos históricos de otros pueblos y personajes
Los impuestos en la Edad Media
Obligaciones personales
Obligaciones económicas Impuesto de la talla
Impuesto de mano muerta
Diezmo
Impuestos en diversas partes.
Los impuestos en México
Impuestos según la Sagrada Escritura
Impuestos en la época moderna de México
1.2. LA HACIENDA PÚBLICA
1.3.LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO
1.3.1. Aspecto económico
1.3.2. Aspecto político
1.3.3. Aspecto jurídico
1.3.4. Aspecto sociológico
1.3.5. ¿Qué necesidades satisface al Estado?
1.3.6. ¿Es igual la actividad financiera del Estado, a la actividad financiera particular?
1.4. EL DERECHO FINANCIERO
1.4.1. Divisiones del Derecho Financiero
1.5. EL DERECHO FISCAL
1.5.1. Divisiones del Derecho Fiscal
1.5.1.1. Derecho Fiscal Sustantivo
1.5.1.2. Derecho Fiscal Formal o Administrativo
1.5.1.3. El Derecho Constitucional Fiscal
1.5.1.4. Derecho Fiscal Procesal
1.5.1.5. Derecho Penal Fiscal
1.5.1.6. Derecho Fiscal Internacional
1.5.2. Autonomía del Derecho Fiscal
1.6. FUENTES FORMALES DEL DERECHO FINANCIERO
1.6.1. La Ley
1.6.2. Decreto-Ley
1.6.3. Decreto - delegado
1.6.4. El Reglamento
SS 1.6.5. Las circulares
1.6.6. La jurisprudencia
1.6.7. La costumbre.
1.6.8. Los tratados internacionales
1.6.9. Los Principios Generales del Derecho
1.7. LAS LEYES FISCALES.
1.7.1. Elementos de las Leyes Fiscales
1.7.2. Estructura de las Leyes Fiscales.
1.7.3. Ámbitos especiales de las Leyes Fiscales.
1.7.4. Vigencia temporal de las Leyes Fiscales
1.7.5. La "fe de erratas"
1.7.6. Término de vigencia de las Leyes Fiscales
1.8. GARANTÍA DE AUDIENCIA
1.9. DIVERSOS PRIVILEGIOS EN MATERIA FISCAL.
ACTIVIDADES PROPUESTAS
AUTOEVALUACIÓN
UNIDAD II
EL CRÉDITO FISCAL
2.1. COMPETENCIA EN MATERIA FISCAL
2.1.1. ¿Quién actúa como fisco para el Distrito Federal?
2.1.2. ¿Quién legisla en los Estados en materia fiscal?
2.1.3. ¿Y en los Municipios?
2.2. LOS INGRESOS DEL ESTADO
2.2.1. Definiciones de ingresos ordinarios
2.2.2. Ingresos extraordinarios
2.2.3. Características de los ingresos ordinarios
2.3. EL CRÉDITO FISCAL
2.3.1. Nacimiento del crédito fiscal
2.3.2. La determinación del crédito fiscal
2.3.2.1. Clases de determinación
2.3.2.2. Criterio asumido por nuestra legislación
2.3.3. La exigibilidad del crédito fiscal
2.4. LAS FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL
2.4.1. El pago.
2.4.1.1. Objeto del pago
2.4.1.2. Principios del pago
2.4.1.3. Requisitos del pago
2.4.1.4. Formas del pago
2.4.1.5. Aplicación del pago
2.4.1.6. Recargos
2.4.2. La compensación
2.4.3. La condonación
2.4.4. La cancelación
2.4.5. La prescripción
ACTIVIDADES PROPUESTAS.
AUTOEVALUACIÓN
UNIDAD III
INTERPRETACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE IMPUESTOS SUMARIO
3.1. INTERPRETACIÓN
3.1.1. Definiciones de interpretación
3.1.2. Escuelas de la interpretación
3.1.3. Método aceptado en nuestra legislación
3.1.4. Tipos de interpretación en atención a las personas que la realizan
3.1.5. Clases de interpretación de acuerdo al alcance de sus expresiones.
3.2. CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS
3.2.1. Por la forma en que se liquidan
3.2.2. Por el período en que se produce
3.2.3. Por la materia imponible
3.2.4. De acuerdo con la base del cálculo
3.2.5. Por la materia imponible
3.2.6. Según los recursos económicos gravados
3.2.7. Por la incidencia del impuesto
3.2.8. Por el criterio del sujeto activo
3.3. FENÓMENOS QUE SE GENERAN EN LOS IMPUESTOS
3.3.1. Incidencia
3.3.2. Traslación
3.3.3. Percusión
3.3.4. Difusión
3.3.5. Remoción
3.3.6. Consolidación
3.3.7. Capitalización
3.4. LA EVASIÓN FISCAL
3.4.1. Concepto
3.4.2. Diferencias entre evasión, omisión y defraudación
3.4.3. Elementos de la evasión fiscal
UNIDAD III
INTERPRETACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE IMPUESTOS SUMARIO
3.1. INTERPRETACIÓN
3.1.1. Definiciones de interpretación
3.1.2. Escuelas de la interpretación
3.1.3. Método aceptado en nuestra legislación
3.1.4. Tipos de interpretación en atención a las personas que la realizan
3.1.5. Clases de interpretación de acuerdo al alcance de sus expresiones
3.2. CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS
3.2.1. Por la forma en que se liquidan
3.2.2. Por el período en que se produce
3.2.3. Por la materia imponible
3.2.4. De acuerdo con la base del cálculo
3.2.5. Por la materia imponible
3.2.6. Según los recursos económicos gravados
3.2.7. Por la incidencia del impuesto
3.2.8. Por el criterio del sujeto activo
3.3. FENÓMENOS QUE SE GENERAN EN LOS IMPUESTOS
3.3.1. Incidencia
3.3.2. Traslación
3.3.3. Percusión
3.3.4. Difusión
3.3.5. Remoción.
3.3.6. Consolidación
3.3.7. Capitalización
3.4. LA EVASIÓN FISCAL
3.4.1. Concepto
3.4.2. Diferencias entre evasión, omisión y defraudación
3.4.3. Elementos de la evasión fiscal
4.1.7. Principio de simplicidad
4.1.8. Principio de claridad
4.2. ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN FISCAL
4.3. ASPECTOS IMPORTANTES DE LOS SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN FISCAL
4.3.1. Concepto
4.3.2. Domicilio fiscal
4.3.3. Sujetos responsables solidarios
4.3.4. Residencia para efectos fiscales
4.4. LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL
4.5. PRESCRIPCIÓN DE CRÉDITOS FISCALES
4.6. CADUCIDAD
4.7. LA DEVOLUCIÓN
4.8. LAS INFRACCIONES A DISPOSICIONES FISCALES
4.9. VISITAS DOMICILIARIAS
ACTIVIDADES PROPUESTAS
AUTOEVALUACIÓN
CLAVE DE RESPUESTAS
GLOSARIO
TABLAS
BIBLIOGRAFÍA