Autor: Adrián Urbina Galicia
 
Libro Nuevo Edción 2025

Esta obra presenta los tópicos que las personas físicas deben saber del impuesto sobre la renta (ISR) y explica la tributación desde un punto de vista cotidiano. Así, las disposiciones legales que rigen el ISR se muestran de forma sencilla, por medio de un lenguaje accesible para lectores, lo cual facilita su compresión; además, el libro contiene ejemplos para explorar las mecánicas de aplicación de la legislación y sus correspondientes cálculos.
Cada capítulo examina los temas para dar cumplimiento a los deberes inherentes a este tributo, por ejemplo, analiza la retención de este impuesto en regímenes, tales como sueldos y conceptos asimilados; en actividades empresariales y profesionales; en el Régimen Simplificado de Confianza; en la obtención de ingresos con la intermediación de plataformas digitales; arrendamiento; enajenación de bienes; pagos provisionales de empresarios, profesionistas y arrendadores, entre otros.
Este libro destaca la relevancia del ISR, así como la necesidad de que las personas se informen sobre esta obligación fiscal y eviten problemas legales o sanciones por su incumplimiento. De ahí la importancia de conocer los pormenores de este impuesto, componente clave del sistema fiscal esencial para el desarrollo económico y social del país.

Contenido
Introducción
Capítulo 1. Aspectos básicos del impuesto sobre la renta
1.1 Persona física como responsable del pago del ISR
1.2 Objeto del gravamen
1.3 Renta mundial
1.4 Residencia fiscal
1.5 Domicilio fiscal
1.6 Inscripción al RFC
1.6.1 Movimientos al RFC
1.6.2 ¿Suspensión o baja del RFC?
1.7 e.firma
1.8 Buzón tributario
1.9 Facturas electrónicas
1.10 ISR de los ingresos acumulables
1.10.1 ¿Cómo funciona la tarifa?
1.11 ISR de los ingresos no acumulables
1.12 Carga de ISR al trabajo y a las ganancias de capital
1.13 Importancia de las personas físicas en la recaudación
1.14 Estructura del Título IV de la LISR
Capítulo 2. Declaración anual
2.1 Sujetos obligados
2.2 Razones económicas para presentarla
2.3 Época de presentación
2.4 Datos informativos
2.4.1 Si en lo individual o en su conjunto se obtienen $600,000 en un año de calendario por concepto de préstamos, premios o donativos
2.4.1.1 Préstamos
2.4.1.2 Donativos
2.4.1.3 Premios
2.4.2 Herencias o legados, enajenación de casa habitación y viáticos si en el año se percibieron ingresos totales de $500,000
2.4.2.1 Herencias o legados
2.4.2.2 Enajenación de la casa habitación del contribuyente
2.4.2.3 Viáticos
2.4.3 Consecuencias de omitir los datos informativos
2.5 Discrepancia fiscal
2.5.1 Visores y revisión de facturas electrónicas emitidas
2.6 Exenciones con obligación de informarse
2.6.1 Enajenación de la casa habitación
2.6.2 Herencias o legados
2.6.3 Donativos
2.7 Deducciones personales y estímulos fiscales
2.7.1 Deducciones personales.
2.7.1.1 Limitación aplicada a varios conceptos, de manera conjunta
2.7.1.2 Limitación por concepto
2.7.2 Estímulos fiscales
2.7.3 Caso práctico
2.8 Pago del monto a cargo
2.8.1 Pago del monto a cargo hasta en seis parcialidades
2.9 Saldo a favor
2.9.1 Programa de devoluciones automáticas de saldos a favor
2.10 Aproximación al cálculo del ISR anual
Capítulo 3. Ingresos percibidos y situaciones que pudieran presentarse a una persona 3.1 Sueldos y conceptos asimilados
3.1.1 Pagos por término de la relación laboral
3.1.2 Fin de la vida laboral
3.1.2.1 Pensiones pagadas mensualmente
3.1.2.2 Pago único
3.2 Actividades empresariales y profesionales (régimen general)
3.2.1 Honorarios esporádicos
3.2.2 Comisiones por ventas por catálogo
3.3 Régimen Simplificado de Confianza (Resico)
3.3.1 Ingresos adicionales permitido
3.3.2¿Reúno las características para tributar en el Resico?
3.3.3 Pago mensual
3.3.4¿Cómo tributa una persona con ingresos por sueldos, actividades profesionales, arrendamiento e intereses?
3.3.5 Incompatibilidad con esquemas de inclusión financiera
3.3.6 Tributación en el año de calendario en que se incumplan los requisitos para tributar como Resico
3.4 Obtención de ingresos con la intermediación de plataformas digitales
3.4.1 Personas con ingresos por este concepto de hasta $300,000
3.4.2 Contribuyentes con ingresos por este concepto que superan $300,000
3.5 Arrendamiento
3.5.1 Los que se obtienen por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles
3.5.2 Los rendimientos de certificados fiduciarios no amortizables (mejor representados por los certificados bursátiles fiduciarios inmobiliarios [CBFI], que emiten los fideicomisos de inversión en bienes raíces [Fibra])
3.6 Régimen de enajenación de bien
3.6.1 Casos en que no se puede demostrar el costo de los bienes enajenados o este es mínimo
3.6.2 Venta del automóvil
3.6.3 Venta de acciones que cotizan en bolsa de valores
3.6.4 Activos virtuales
3.6.5 Aplicaciones para invertir.
3.7 Regalos recibidos
3.7.1 Mesa de regalo
3.7.2 Financiación colectiva o crowdfunding.
3.7.3 Becas
3.8 Pensiones alimenticias.
3.9 Ahorro y disposición de recursos de mediano y largo plazo
3.9.1 Instrumentos de ahorro que se complementan con un seguro de vida
3.9.2 Disposición anticipada de planes de retiro y cuenta para el ahorro, respecto a recursos aportados por los que se tomaron beneficios fiscales
3.9.3 Aportaciones a planes de retiro
3.9.4 Aportaciones a la cuenta para el ahorro
3.10 Cobro de seguros de vida
3.11 Gastos a cuenta de terceros
3.12 Adeudos no pagados: efectos fiscales de las quitas
3.13 Ingresos percibidos del extranjero
3.13.1 Sueldos
3.13.2 Dividendos
3.13.3 Depósitos en cuentas de ahorro e inversión que pagan intereses
3.14 Algunas nociones de IVA
3.15 Pago provisional de empresarios, profesionistas y arrendadores
3.15.1 Planteamiento
3.15.2 Solución correspondiente a la actividad empresarial y profesional
3.15.2.1 Determinación del pago provisional por actividades empresariales y profesionales del periodo
3.15.3 Pago provisional correspondiente a arrendamiento
3.15.4 Pago mensual de IV.A
3.16 Despejando algunos mitos
3.16.1 Cuenta bancaria "fiscal" y "no fiscal"
3.16.2 Montos depositados en efectivo en la cuenta bancaria ¿pagan ISR?
3.16.3 Uso de efectivo para pagar tarjetas de crédito no es fiscalizado
3.16.4 Traspasos entre cuentas bancarias de terceros "libres" de impuestos
3.16.5 Solo los CFDI emitidos son los que utiliza la autoridad para determinarlos impuestos del contribuyente
3.16.6 Al solicitar factura se agrega el IVA
3.16.7 Tasa de ISR de los individuos es de 35%
3.16.8 Facturación selectiva limitada a quien la solicita y no por todas las operaciones del contribuyente, representa una ventaja de la que no hay consecuencias
3.16.9 Solicitar a terceros que facturen sus propios gastos a nombre del contribuyente es benéfico para disminuir la base del ISR
3.16.10 Adquirir un vehículo por medio de arrendamiento financiero tiene ventajas fiscales
3.17 ¿Presentar o no declaración anual?
3.18 Soporte documental de operaciones
Capítulo 4. Sucesiones y casos cotidianos de tributación

Capítulo 5. Ejercicio de facultades de comprobación
 
Reflexiones y recomendaciones: la importancia del Contador Público en la actualidad
Apéndice
Régimen fiscal mexicano: similitudes y diferencias entre personas y empresas
Anexos
Anexo A: valores en UMA y UDI para 2023 y 2024
Anexo B: tarifas 2014 a 2024
Anexo C: exenciones aplicables a las personas
Anexo D: sugerencias para documentar el origen de los depósitos recibidos
Glosario de términos
Fuentes consultadas